Você sabe porque as tabelas do Simples Nacional são tão importantes para sua empresa? Essa é a principal forma de entender o pagamento de impostos do seu negócio, se ele for optante pelo Simples.
Para quem não é da área pode ser um tema de bastante dúvidas, por isso preparamos esse conteúdo para ajudar você a compreender melhor.
Então, separamos os seguintes tópicos para conversar com você dessa vez:
- O que é o Simples Nacional;
- Tabelas dos Anexos do Simples Nacional;
- Anexo I do Simples Nacional;
- Anexo II do Simples Nacional;
- Anexo III do Simples Nacional;
- Anexo IV do Simples Nacional;
- Anexo V do Simples Nacional;
- Tabela completa do Simples Nacional;
- Principais dúvidas;
- Como calcular o SN?
- Quando escolher o SN?
A partir de agora você confere todos os detalhes sobre isso.
O que é o Simples Nacional
Antes de mais nada, só para explicar para você caso ainda não saiba, o Simples Nacional é um dos regimes tributários existentes no Brasil.
Ele leva esse nome justamente porque simplifica a apuração de impostos e entregas de declarações.
Então, muitas empresas optam por esse regime, porque é menos burocrático. Contudo, existem alguns requisitos para poder adotar esse regime.
Se você quiser descobrir quais são, aguarde o final do conteúdo.
Tabelas dos Anexos do Simples Nacional
Como o Simples Nacional pode ser aplicado para diferentes atividades, existem tabelas específicas de alíquotas para cada uma delas.
De maneira geral, são separadas entre serviços e produtos.
Para verificar qual é o seu enquadramento nos anexos, precisa verificar qual código corresponde a sua atividade.
Abaixo vamos trazer cada uma das tabelas, que são 5.
Anexo I do Simples Nacional, destinada ao comércio em geral
| Receita dos últimos 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| Até R$ 180.000,00 | 4% | 0 |
| De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 | 7,3% | R$ 5.940,00 |
| De R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 | 9,5% | R$ 13.860,00 |
| De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 | 10,7% | R$ 22.500,00 |
| De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 | 14,3% | R$ 87.300,00 |
| De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 | 19% | R$ 378.000,00 |
Anexo II do Simples Nacional, destinada à indústria
| Receita dos últimos 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| Até R$ 180.000,00 | 4% | 0 |
| De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 | 7,8% | R$ 5.940,00 |
| De R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 | 10% | R$ 13.860,00 |
| De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 | 11,2% | R$ 22.500,00 |
| De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 | 14,7% | R$ 85.500,00 |
| De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 | 30% | R$ 720.000,00 |
Anexo III do Simples Nacional
Para prestação de serviços, como: serviços de instalação, de reparos e de manutenção, agências de viagens, escritórios de contabilidade, academias, laboratórios, empresas de medicina e odontologia.
| Receita dos últimos 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| Até R$ 180.000,00 | 6% | 0 |
| De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 | 11,2% | R$ 9.360,00 |
| De R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 | 13,5% | R$ 17.640,00 |
| De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 | 16% | R$ 35.640,00 |
| De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 | 21% | R$ 125.640,00 |
| De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 | 33% | R$ 648.000,00 |
Anexo IV do Simples Nacional
Para empresas que fornecem serviço de limpeza, vigilância, obras, construção de imóveis, serviços advocatícios:
| Receita dos últimos 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| Até R$ 180.000,00 | 4,5% | 0 |
| De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 | 9% | R$ 8.100,00 |
| De R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 | 10,2% | R$ 12.420,00 |
| De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 | 14% | R$ 39.780,00 |
| De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 | 22% | R$ 183.780,00 |
| De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 | 33% | R$ 828.000,00 |
Anexo V do Simples Nacional
Para empresas que prestam serviço de auditoria, jornalismo, tecnologia, publicidade, engenharia, entre outros
| Receita dos últimos 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| Até R$ 180.000,00 | 15,5% | 0 |
| De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 | 18% | R$ 4.500,00 |
| De R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 | 19,5% | R$ 9.900,00 |
| De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 | 20,5% | R$ 17.100,00 |
| De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 | 23% | R$ 62.100,00 |
| De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 | 30,50% | R$ 540.000,00 |
Principais dúvidas
Antes da gente terminar esse conteúdo, vamos responder às principais dúvidas que surgem sobre ele.
Como calcular o SN?
De acordo com o que você viu acima, existem alíquotas específicas para serem aplicadas a cada atividade, então o primeiro passo é esse.
Verifique na tabela do Simples Nacional em qual anexo você se enquadra.
Posteriormente, o segundo passo é verificar qual foi sua receita nos últimos 12 meses, para verificar qual das alíquotas do anexo você está.
Então, você multiplica o seu faturamento pela alíquota que sua empresa se encaixa e aplica também a dedução, se existir.
Esse resultado depois deve ainda ser dividido pela receita dos últimos doze meses, porque é a partir disso que você terá a alíquota efetiva.
Certamente, se você tem uma contabilidade de confiança, não terá que se preocupar com isso.
A contabilidade é responsável pela apuração dos impostos das empresas.
Quando escolher o SN?
O Simples Nacional é um ótimo regime tributário, mas só pode ser optado por:
- Microempresas (ME) e empresas de pequeno porte (EPP);
- Que tenham receita bruta nos últimos doze meses de até R$ 4.800.000,00;
- Que não se enquadrem nas vedações do art. 3º, §4º, e art. 17 e parágrafos da Lei Complementar 123, de 2006.
Se você preencher todos os requisitos, é provável que o Simples Nacional seja o melhor regime tributário para seu negócio.
No entanto, para ter certeza disso, consulte uma Contabilidade de confiança.
Nós podemos ajudar você nisso, entre em contato com a gente, ficaremos felizes de ajudar você.
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